【pg電子·(中國)娛樂官方網站】信永中和及4人被監管警示：執業步長制藥財報審計違規

　　中新經緯10月12日電 12日，信永步長制藥披露，中和因存在商譽減值、及人計違pg電子·(中國)娛樂官方網站收入、被監報審銷售費用等相關審計程序不到位的管警規情況，上交所對步長制藥2019-2022年度審計機構信永中和會計師事務所(下稱信永中和)及注冊會計師宋朝學、示執崔騰、業步藥財張小容、長制徐年貴予以監管警示。信永

　　違規情況

　　上交所指出，信永中和作為步長制藥2019-2022年度審計機構，及人計違宋朝學作為步長制藥2019年、被監報審2020年年度報告審計注冊會計師，管警規崔騰作為2021年、示執2022年年度報告審計注冊會計師，業步藥財pg電子·(中國)娛樂官方網站張小容作為2019年、2020年、2021年年度報告審計注冊會計師，徐年貴作為2022年年度報告審計注冊會計師，存在以下審計職責履行不到位的情形：

　　(一)商譽減值事項審計方面：

　　一是設計風險應對措施方面存在問題。審計報告顯示，商譽減值測試為關鍵審計事項，應對關鍵審計事項的措施包括“了解和評價與商譽減值測試相關的內部控制制度的設計和運行的有效性”，但底稿中未見獲取公司商譽減值內部控制關鍵節點的文件資料，未見對商譽減值內部控制運行有效性進行測試的過程及記錄。

　　二是細節測試方面存在問題。其一，銷售增長率預測復核存在問題。首先，未對公司子公司主要產品退出省級醫保目錄事項予以充分關注。2019年至2021年減值測試報告的復核工作底稿顯示，未充分考慮相關產品全面退出省醫保目錄后收入下滑的風險，未見底稿中對相關產品進入國家醫保目錄的可能性和加大產品推廣力度具體政策資料進行復核的記錄，未對可能存在的管理層偏向保持職業懷疑，未充分分析評價管理層預測信息的合理性。其次，未對管理層預測的產品銷售增長率進行查驗。2019年至2021年的預測值合理性分析底稿中未對銷售增長率的預測依據執行分析復核程序，未對已退出醫保目錄的各個省份銷售收入變化情況進行單獨統計分析。此外，未對資產評估師的訪談記錄實施進一步審計程序。2021年商譽減值測試中，資產評估師的訪談內容與預測數據變動趨勢不符，但未見實施進一步審計程序對銷售增長率預測進行充分的復核分析。

　　其二，相關產品單價與成本預測復核存在問題。首先，未對管理層預測的產品單價進行查驗。2019年至2021年谷紅產品實際銷售價格基本呈現逐年下降趨勢，但是2020年至2022年度商譽減值測試中預測期大部分年份產品銷售單價均高于或等于基準年度實際銷售單價，未對產品單價的預測依據進行取證分析。其次，未對管理層預測的產品單位成本進行查驗。2019年至2022年谷紅注射液產品各項營業成本均采用單位營業成本預測，未對產品單位成本的預測依據進行取證分析。

　　(二)收入科目審計方面：

　　一是對個別產品年度收入異常變動的分析不準確。營業收入審計底稿中，分析的曲肽產品2020年銷量大幅減少的原因與實際情況不符，審計程序執行不充分，對重大異常波動原因分析不正確。

　　二是未對部分省份退出醫保前后收入異常變化的合理性予以關注。收入審計底稿顯示，個別省份谷紅、曲肽等產品的銷售收入在退出醫保后的第一年出現了大幅增長，與多數省份退出醫保后收入大幅下降的情況不一致；審計過程中未對上述省份收入異常波動的合理性予以充分關注，獲取的審計證據不充分，未分析前述省份波動異常的實際原因。

　　(三)其他方面：

　　一是營業收入截止測試執行不到位。對步長制藥子公司吉林天成、通化谷紅、吉林步長醫藥收入截止測試底稿中未見檢查簽收單，未對物流運送記錄進行核對，收入截止測試執行不到位。

　　二是銷售費用核查程序執行不到位。未見對銷售費用執行截止性測試，銷售費用的細節測試中未見對市場成果執行進一步審計程序的記錄。

　　責任認定和監管措施決定

　　上交所指出，信永中和及注冊會計師宋朝學、崔騰、張小容、徐年貴在執行公司2019年、2020年、2021年、2022年年度報告審計項目過程中存在商譽減值、收入、銷售費用等相關審計程序不到位的情況。違反了《上海證券交易所股票上市規則(2019年修訂)》第1.4條、第2.24條，《上海證券交易所股票上市規則(2020年修訂)》第1.4條、第2.24條，《上海證券交易所股票上市規則(2022年修訂)》第1.4條、第12.1.2條，《上海證券交易所股票上市規則(2023年修訂)》第1.4條、第12.1.2條等有關規定。

　　鑒于上述違規事實和情節，上交所決定對步長制藥2019年度、2020年度、2021年度、2022年度審計機構信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)及年度報告審計注冊會計師宋朝學、崔騰、張小容、徐年貴予以監管警示。

　　上交所還要求信永中和及相關會計師采取有效措施對相關違規事項進行整改，結合違規事項，就相關項目的審計風險進行深入排查，舉一反三，制定有針對性的防范措施，切實提高審計執業質量。

　　天眼查數據顯示，信永中和成立于2012年，位于北京市，是一家以從事商務服務業為主的企業。企業注冊資本6000萬人民幣，實繳資本5993.5萬人民幣。

　　據公開信息，步長制藥于2016年11月18日上市，主要從事中成藥的研發、生產和銷售。主要產品為腦心通膠囊、穩心顆粒、丹紅注射液、谷紅注射液、復方腦肽節苷脂注射液、復方曲肽注射液、銀杏蜜環口服溶液、宣肺敗毒顆粒。

　　二級市場方面，步長制藥今日微漲0.79%，年內累計跌逾10%，現總市值197億元。(中新經緯APP)

【編輯：秦志偉】